一、2007年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况
今年预算执行审计重点，以围绕建设公共财政体系为目标，加强对促进就业、完善保障与救助、发展卫生事业与环境治理、支持新农村建设等财政专项资金的审计和审计调查。主要审计了区本级财政预算执行和其他财政收支情况、区政府有关部门预算执行情况；对区卫生系统医疗设备和促进就业经费使用管理情况、区环境保护专项资金和区残疾人就业保障资金筹集使用管理情况进行了专项审计；对区村容整洁达标建设资金筹集使用管理情况进行了审计调查。
2007年，在区委的正确领导下，全区广大干部群众，紧紧围绕“四个更”的奋斗目标，统一思想、振奋精神、扎实工作，经济建设和社会发展取得了新的成就，顺利地完成了全年各项经济社会发展指标，区财政预算执行和其他财政收支总体情况较好。地方财政收入52.16亿元，完成预算的102.27%，加上市体制基数补贴、结账财力、市拨专项收入等27.74亿元，全区当年实际可用财力79.90亿元。财政支出77.62亿元，完成预算103.81%，加上市拨专项支出1.64亿元，总支出79.26亿元，当年收支结余0.64亿元，累计结余1.94亿元，完成了区人代会批准的区级预算任务。
（一）区财政局具体组织本级预算执行审计情况
2007年，区财政局继续深化财政改革，着力完善预算管理制度。一是逐步深化国库集中支付改革，将全区所有的一、二级预算单位全部纳入了集中支付范围，二是加快了构建公共财政体系的建设步伐。审计结果表明，我区财政基本能根据年度支出预算和用款计划，合理调度拨付资金，确保了各项事业的发展。
---公共财政支出结构进一步优化。2007年度财政支出在确保部门预算单位正常运转的基础上，继续优化财政支出结构，加大了对社会事业、新农村建设、民生保障、生态环境改善等公共财政投入。2007年全区的教育经费投入为89000万元，同比增长11.25%，医疗卫生事业投入19313万元，同比增长20%，社会保障和就业经费预算内支出37765.69万元,加上社保专户资金15150.95万元,我区2007年投入社会保障方面的资金达52916.64万元，为本区的社会稳定、解决民生问题提供了财力保障。
---财政转移支付力度进一步加大,新农村建设投入不断增加。2007年我区投入街镇教育、卫生、农村生活垃圾处置等实事项目专项转移支付资金26877.15万元，同比增加10390万元，加大了街镇公共财政建设和新农村建设的扶持力度,取得了较好的社会效果。
从审计情况看，本级预算和其他财政收支执行情况总体是好的，但也存在一些问题，应当加以纠正和改进。
1、2007年度有部分基本建设和政府采购项目未按实际进度列预算支出，以预算数列支，分别转入基建项目集中收付专户和政府采购专户，待下一年度支出。其中基建项目当年未执行资金4784万元；政府采购项目未执行资金8199.64万元。
2、部分单位预算编报不够完整和周密，致使执行中追加支出，影响了预算编制的完整性与执行的约束力。个别单位应上缴财政的预算外资金未及时上缴。
（二）财政专项资金审计情况
1、2005年至2007年度卫生系统医疗设备专项资金使用管理情况
经对2005年至2007年度区财政拨付区卫生局1.5558亿元医疗设备专项资金使用管理情况的审计，结果表明，三年来，区卫生局不断规范医疗设备专项资金的使用管理，能按政府集中采购要求，形成卫生系统医疗设备集中采购制度，逐步规范行业内部医疗设备采购行为。调查中了解到，随着区财政资金的不断投入，各种高新科技、大型医疗设备的广泛运用，有效地提高了医疗水平和工作效率，取得了一定的社会和经济效益。但审计中也发现，专项设备预算调整比例较大，另外在采购计划执行和采购工作效率、设备使用管理等方面还有待于进一步改进。
2、2005至2007年度残疾人就业保障金筹集管理使用情况
区残疾人就业保障金由区残联所属区残疾人劳动服务所负责征缴，市残联按70%比例返回我区，并实行“收支两条线”管理，区残联负责拨付使用管理。2005-2007年度区残联收到70%返回款和市拨专项经费等共计收入6,003.08万元，三年残保金支出4,429.48万元，结余1573.60万元。根据资金支出流向，区审计局延伸审计了10个街镇所占区残联下拨款76.11%的残保金。
审计结果表明，近年来，我区残疾人保障金支出逐年增长，区残疾人社会保障体系不断完善。区残联重视残疾人保障金的使用管理，加强基层财会人员业务培训和指导，定期检查下拨资金使用情况，确保资金专款专用。经对10个街镇残疾人保障金使用管理情况的延伸审计，大部分单位会计核算较为规范，提供的会计资料基本真实地反映了残疾人保障金的收支情况，未发现有截留残保金的情况。但审计中也发现个别基层服务所存在发放和报销费用手续不全、原始凭证不合规等问题；区残联为10个街镇阳光之家发生装修支出累计192.05万元未进行竣工决算审计等。
3、2005年至2007年度促进就业经费使用管理情况
我区促进就业经费主要用于开发就业岗位，拓展就业渠道，加强职业技能培训和职业指导，提高劳动者的技能素质和增强参与劳动力市场的竞争力等方面。2005年至2007年度区财政共下拨促进就业经费13,465.48万元，根据资金流向，区审计局抽审了部分街镇等用款单位促进就业经费的使用管理情况。
审计结果表明，区劳动和社会保障局不断完善促进就业经费的运作机制，改进拨付方式，取消现金支付环节,杜绝资金流转中可能出现的漏洞。实行资金流转与业务审核相衔接制度，确保资金拨付依据的真实和合法。聘请社会审计机构进行专项审计，确保经费安全运行。区劳动和社会保障局及相关单位能够按照有关规定使用和管理促进就业经费，做到专户存储、专款专用。经抽查核对未发现就业经费被挪作他用及其他违反财经纪律的问题。
（三）区级专项转移支付资金使用管理及效益审计情况
近年来，区政府为促进区域经济和社会事业的协调发展，出台了一系列财政转移支付政策，有力地促进了镇财政对公共事业的投入，有效地改善了农村卫生和市容环境，取得了较好的社会效益。但审计中也发现一些需要完善的地方：
1、尚未形成完整的年度预算。由于区级专项转移支付资金是逐步从单项转移支付到比较系统的实施转移支付，因此尚未形成完整的年度预算，预算管理体系不够完整和规范。
2、个别专项资金监管有脱节现象。经对村容整洁达标建设资金审计调查情况分析，存在资金管理与业务管理相脱节现象，以致出现部分村保洁工作实际比原计划推迟实施但仍按原计划向区财政请款的问题，从一定程度反映了有关部门资金监管工作尚未落到实处。
（四）部门预算执行和其他财政收支审计情况
今年上半年，区审计局主要对区卫生局、区劳动局、区财政局、区信息委、区城管大队、区环保局、区残联等7个部门2007年度预算执行情况及其他财政收支情况进行了审计。本次审计对上述7个部门本部、下属29户二级预算单位、以及所属3户企业进行了抽审。审计结果表明，各单位能认真贯彻落实收支两条线管理、国库集中收付、政府集中采购等规定，建立和完善内部管理制度，各单位预算管理、财务管理日趋规范，部门预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：一是有些单位的会务费、招待费等费用支出控制不严，缺乏有效监督。二是有些单位内控制度不健全，已有的一些制度未能有效执行，三是有些单位行政经费支出不够规范。
对上述本级预算执行及其他财政收支审计发现的问题，区审计局已对查出的问题依法分别作出了处理。对违法违规等方面的问题，已出具或正在出具审计报告或作出审计决定，要求有关单位予以纠正；对应当上缴区财政的资金要求有关部门及时上缴；对管理方面的问题，有关单位根据区审计局意见和建议，正在采取措施，完善制度；区政府也召开了专题会议，研究制定整改措施，要求有关部门加强监管，责成被审计单位认真落实整改。这次审计查出问题的整改情况，区政府将在今年底向区人大常委会作出专题报告。
二、加强财政预算管理的意见
（一）进一步提高预算编制的科学性，增强预算执行的约束力。针对部门预算编制和执行中的问题，区财政部门应进一步完善预算编制体系，夯实部门预算编制基础，增强预算编制的科学性、准确性和完整性，提高预算编制质量；区财政部门和有关主管部门要定期分析预算执行情况，加强预算执行情况的监督检查，落实预算执行责任，增强预算约束力，不断提高预算管理水平。
（二）进一步完善专项转移支付办法，有效发挥政策效应。区级专项转移支付资金使用管理中存在的问题，有政策层面上的原因，也有管理不到位的因素，需要通过完善专项转移支付办法加以解决。区政府已要求财政及业务主管部门认真研究，完善专项转移支付办法；抓紧修订新一轮镇级教育卫生奖励政策；区财政应编制专项转移支付资金年度预算或计划，纳入预算管理体系；建立健全转移支付资金使用管理的监督检查制度，以及项目建成后的长效管理机制，充分发挥转移支付资金的政策效应。
（三）进一步构建财政监管机制，提高财政资金使用效益。为加快构建和完善我区公共财政制度建设，强化财政资金监管，促进财政资金规范管理和运作，保证政府资源配置的公平、公正和效率，最近，区政府正在准备建立公共财政监督管理工作联席会议，要求有关部门共同加强对公共财政资金的监管，构建长效的财政监管机制。区财政部门要积极探索财政预算的绩效评价工作，要在强化财政管理职能的深度上下功夫，切实解决预算执行和财务管理中存在的问题，增强财政管理工作的有效性；要明确主管预算单位预算管理责任和协同理财职责，强化预算约束。要督促主管预算单位积极探索财政资金使用效果评估机制，与财政部门形成管理财政资金的工作合力，共同管好用好财政资金，提高财政资金使用效益。