根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》的规定，区审计局对2010年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。今年的财政审计工作紧紧围绕区域经济社会发展大局，加强对财政政策执行和效果情况、政府重大投资项目和世博运行保障资金的跟踪审计，加强对重点专项资金使用管理及效果情况的审计和审计调查，积极推进绩效审计，着力促进完善财政管理体制，积极发挥审计建设性作用。
一、区本级财政预算执行和管理情况的审计
2010年，在区委正确领导下，全区上下深入贯彻落实科学发展观，加快调结构、促转型，经济社会保持了平稳较快发展。2010年度全区地方财政收入70.35亿元，完成预算102.01%，加上市结账财力等，当年实际可用财力118.11亿元。财政支出114.43亿元，完成预算101.39%，安排预算调节基金3.5亿元。当年收支结余1763万元,累计结余1.29亿元。审计结果表明，2010年度本级预算执行情况总体良好，完成了区人大批准的预算任务。
——注重保障重点支出，促进社会协调发展。继续加大对教育、卫生、社会事业的投入。2010年区本级投入教育经费支出12亿元，同比增长12.04%；医疗卫生事业3.68亿元,同比增长32.58%；民生保障支出11.90亿元，同比增长21.91%；通过转移支付投入镇级社会事业支出5.22亿元，同比增长48.76%。
——注重完善政策措施，促进财政体制改革。2010年，我区梳理完善了支持产业发展“1+9”政策体系，突出了扶持重点，建立了区促进企业发展专项资金联席会议制度；积极推行街镇财力下沉政策，加大区对镇级财政转移支付力度。
——注重加强制度建设，促进完善管理机制。2010年，区财政加强了财政专项资金和政府采购制度建设，稳步推进建设资金国库集中管理，推行专项资金项目库管理，积极推进“镇财区管”等完善镇级财政管理体制的改革措施。但审计也发现一些问题，需要进一步改进和规范。
（一）部分资金未及时纳入规定账户。以前年度按预算外资金管理的各项行政事业性收费结余仍宕预算外专户，未纳入预算管理；区土地储备中心国有土地权属部分转让收入未及时上缴“区土地储备资金”专户。
（二）财政管理有待进一步规范。2009年我区实行政府机构改革，但部门预算管理未随机构改革同步调整，合并的新单位仍各自独立编制预决算，未实行财务收支统一核算管理；部分行政单位执行事业单位会计制度，年终基本支出结余参照事业单位按比例提取职工福利基金和事业基金，与会计制度规定不符。
（三）国有资本经营预算编制有待完善。区国资委试编的国资经营预算收益范围为新宝山资产经营有限公司参股企业投资收益和区属国有企业产权转让收益，支出则为该公司管理费用和解决部分历史遗留问题等，区属国有企业资本经营预算尚未纳入试编范围，其预算编制范围和内容还有待完善。
二、部门预算执行和其他财政收支情况审计
截至4月底，区审计局对区人保局、团区委、区绿化市容局、区经委、区房管局、区城管大队、区残联等7个部门2010年度预算执行和其他财务收支情况进行了审计。审计结果表明，有关部门不断加强预算和财务管理，部门预算执行总体情况较好。但审计中仍发现了一些问题，需要进一步改进和规范。一是预算编制和执行中问题。区人保局等2个单位部门预算编制不够科学合理。二是预算管理中问题。区绿化市容局等3个单位部分收入宕往来，未纳入预算管理；有的未将下属单位国有资产处置收入纳入收支两条线管理。三是资产管理机制中问题。团区委等4个单位固定资产未及时入账；区残联等2个单位资产调拨等手续不够完备；一些财政性资金形成的公益性资产的管理主体未予明确，资产管理机制尚需健全。
三、政府建设项目审计情况
2010年5月至2011年4月，区审计局对8个建设项目开展前期动迁费及竣工决算审计、对部分在建重点建设项目进行了跟踪审计。审计结果表明，我区不断完善政府监管体系建设，相关部门和建设单位积极推进政府投资项目建设工作，不断规范资金管理，认真落实投资任务，取得较好实效。但审计中也发现， 一是2个已竣工项目超计划投资。由于有关单位对工程现场勘察不够，对施工复杂程序、管线搬迁费用考虑不周、漏项、价格上涨增加费用等原因造成超计划投资。对此，区政府召开常务会议进行专题研究，要求区发改委牵头相关部门就超投资问题进行了核实，并要求相关部门吸取教训、严格把关；月浦地区老公房更换燃气内管工程项目、泰和路389弄市政绿化项目前期工程、苏州河综合整治二期宝山区段前期工程审计核减支出81.79万元。二是重点项目建设管理有待加强。有关部门应进一步规范部分在建工程项目的建设程序，抓紧落实宝安公路拓宽改建工程、潘泾路三期等工程用地指标，尽快办理规划许可证、施工许可证；及时办理项目变更相关审批手续；督促总包单位及时落实监理意见，及时解决施工中问题；加强对在建工程项目投资控制管理力度，以及工程质量监理和安全监理履约情况的监管。
四、财政专项资金审计及审计调查情况
围绕本级财政预算执行审计，组织开展了支持产业发展、节能减排、支农惠农、社会保障、民生改善等专项资金审计和审计调查。主要检查各项政策措施落实和效果、项目预算编制和执行、资金管理和使用效益、项目后续评估和长效管理机制等情况，有重点地延伸到资金使用单位，促进财政资金规范有效使用。
（一）工业技术改造项目补贴资金使用管理及效果情况专项审计
2009至2010年我区被列入本市重点技术改造项目共12个，项目预算投资27.63亿元，其中：建设投资21.52亿元。市、区财政按建设投资预算8%的4:6比例予以资助，两年共资助1.72亿元。至审计日市级财政资金的70%计4822万元已拨付企业，区财政资金待项目竣工验收后下拨企业。此次审计先后走访区财政局、区经委以及10个项目实施单位。
审计结果表明：扶持重点技术改造项目，对于推进我区产业结构调整，提高区域产业经济综合竞争力，起到了较好的推动作用，12个项目建设环节审批程序比较规范。但审计也发现，部分企业存在技术改造项目支出未按规定专账核算，投资反映不清晰。提供的投资额不够准确,未剔除非技改项目支出和已抵扣的增值税7614万元。对此,区经委对2个竣工验收项目已核减投资额。
（二）残疾人就业保障资金使用管理及效果情况专项审计
2009至2010年区财政残保金收入1.08亿元，主要来源市财政拨款，支出5381.68万元。此次审计区残联及下属2个单位、7个街镇所属残联，抽查资金占下拨保障金的75%。
审计结果表明，我区对残疾人保障力度不断加大，受益人数有了大幅增长，取得了较好的社会效益。区残联在资金拨付、使用管理等方面的规章制度逐步健全，残保金的使用趋向规范。但审计也发现，区残联下拨各街镇残联的财产调拨手续和各街镇残联对无偿拨入的资产管理措施还需完善；部分街镇残联残保金支付手续还需健全。
（三）促进就业社会保障资金使用管理及其效果情况审计调查
2009至2010年区财政共安排促进就业专项资金3.4亿元。此次审计调查区财政局、区人保局、3个职业技术培训学校、5个镇及其镇域管辖的52个公益性劳动组织，共延伸调查公益性劳动组织岗位补贴资金2.61亿元。
调查结果表明，2009年以来我区陆续出台了一系列促进就业政策，积极拓展就业岗位、关注就业困难群体，圆满完成市、区二级政府下达的促进就业各项工作目标。区级财政资金能及时足额拨付，被抽查的5个镇配套资金基本及时到位，资金使用管理基本合规。但审计调查也发现，职业技能培训奖励补贴与本区劳动力市场需求还有待更好衔接；自主创业和职业技能培训支出结构有待进一步优化；街镇公益性劳动组织用工和补贴资金归口管理工作机制有待进一步健全。
（四）售后公房补贴资金使用管理及效果情况审计调查
2009至2010年区财政共安排售后房物业管理费补贴资金5016万元，区房管局对物业企业考评后已拨付管理费补贴3575.29万元。此次对61家物业企业中的33家开展了问卷调查，实地走访了区财政局、区房管局及14家物业企业，调查资金占拨付资金87.75%。
调查结果表明，售后房物业管理费补贴政策是一项惠民惠企的举措，该政策实施适当弥补了物业企业因政策因素造成的部分亏损，为提高物业服务质量，改善居民生活环境，起到了促进作用。但审计调查也发现，补贴办法未对专项补贴资金核算作出明确规定，导致物业企业补贴资金收支核算不统一；售后房物业管理收费标准自1996年出台至今未予调增，加上市有关部门规定对符合救助条件的特殊群体可享受减免租金，但弥补租金的资金来源未予明确，也有部分业主故意欠费，导致物业管理费、保洁保安费难以足额收取。33家物业企业两年欠收物业管理费1057.29万元，欠收率约20%，所以在增加财政补贴资金后仍存在亏损现象。除收费标准问题需向上级部门反映外，补贴办法和物业管理费收缴措施有待进一步完善。
（五）农村生活垃圾处置补贴资金使用管理及效果情况审计调查
2009年至2010年区财政拨付生活垃圾处置经费1.13亿元,此次抽查资金为85.74%。调查涉及区财政局、区绿化市容局、6个镇及所属18个行政村。
调查结果表明，区镇两级财政生活垃圾处置资金基本到位，并按规定程序拨付，区绿化市容局、各镇、村积极推进农村环境卫生管理工作，农村市容环境得到有效改善，取得了较好的社会效益。但审计调查也发现，4个镇实际清运处置垃圾量超过区核定数六成，6个镇应由区财政资金负担的保洁员数量是目前应配备数的52.13%，有关部门应根据实际进一步核实农村环卫业务量,合理确定保洁员配备标准，适时修订补贴办法；804所新改建的农村公共厕所管理的责任主体有待明确；农村市容环境的管理机制还有待进一步完善。
（六）农村公路新改建等补贴资金使用管理及效果情况审计调查
2009年至2010年区财政安排专项补贴5000万元。此次审计调查走访了区财政局、区建交委、区公路管理署以及6个镇。被调查的6个镇两级财政共投入1.27亿元，其中区财政4881万元。
调查结果表明，我区两级财政农村公路建设资金基本到位，并按规定程序拨付使用。我区对农村公路建设政策引导有力，较好地调动了各镇建设农村公路的积极性，有效改善了农村公路状况，取得了较好的社会效益。但审计调查也发现，两年计划项目72个，因乡镇规划调整或土地指标审批等原因7个项目未按时完成；农村公路结构有待改善；补贴政策有必要继续执行并加以完善。
（七）2010年世博保障经费使用管理情况审计
为圆满完成世博期间宝山区的各项任务，2010年区财政安排世博保障经费1.2亿元，实际支出1.11亿元，结余940.95万元，其中912.59万元已上缴区财政，尚存28.36万元待上缴。
跟踪审计结果表明，区世博保障经费预算能按照勤俭办博原则和规定标准合理编制，相关职能部门和监管部门加强资金使用情况的动态监管，各用款单位能重视加强内部控制，日常监管较严格，支出较规范，世博保障经费使用管理总体较好。
区审计局对审计中发现的问题，已在法定职权范围内依法出具审计报告或作出审计决定，对应当上缴区财政的资金要求有关部门及时上缴；对管理方面的问题，有关单位正在采取措施，完善制度；区政府也召开了专题会议，研究制定整改措施，要求有关部门加强监管，认真落实整改。这次审计查出问题的整改情况，区政府将在今年底向区人大常委会作出专题报告。
五、加强财政预算管理的意见
（一）进一步完善预算管理体系，强化预算约束效力
区财政应进一步理顺机构改革中合并单位财政管理体系，以部门为预算主体，按照一个部门编制一本预算的原则，将预算单位所有收支纳入单位财务统一核算和管理；按照构建财权与事权相匹配的财政管理体制要求，指导预算单位科学合理编制部门预算，促进部门预算编制与业务工作计划相衔接，完善支出标准体系，推进项目库管理，夯实预算编制基础；建立和完善预算编制与执行、结余结转资金管理有机结合的制度，增强预算编制的科学性和准确性，提高预算执行率。
（二）进一步完善国资管理体系，强化国资管理效能
进一步完善政府预算体系，区财政部门会同区国资委结合本区实际，制定我区国有资本收益收缴管理办法和国有资本经营预算编制办法，明确编制范围和内容，并选择部分经济效益和财务基础较好的国有企业进行试编，为建立和完善我区国有资本经营预算制度奠定基础；进一步落实行政事业单位经营性、非经营性国有资产管理部门的职责，建立本区行政事业单位资产管理办法，探索建立资产管理与预算管理相结合的财政管理体制；建立和健全公益性资产管理机制，明确资产管理的责任主体，提高国资监管力度。
（三）进一步完善财政政策措施，强化政策实施效果
根据实际修订和完善有关财政补贴政策，综合考虑补贴政策的科学性和合理性及可操作性，使各项惠民政策进一步落到实处；区财政和有关部门应完善和规范项目申报、预算编制、会计核算、资金管理、后续评估、资产管理等方面的措施，健全财政管理机制，提高统筹监管力度；明确二级政府相关职能部门对各类财政补贴资金的管理职责，定期检查各项补贴政策措施落实和效果及长效管理机制情况，促进提高财政资金使用效益。
（四）进一步完善财政监管体系，强化财政管理效能
区财政应帮助和指导主管部门完善财政财务管理机制，强化管理职能，督促纠正部分行政单位执行会计制度不符规定的问题，并研究解决全额拨款事业单位结余资金分配问题，对以前年度结余分配形成的职工福利基金和事业基金应明确资金使用管理办法；对区财政或其他部门下达街镇的财政性资金，区财政对街镇财政要提出监管要求，并加强街镇财政监管能力建设，有效发挥就地监管优势；同时要建立财政资金使用监管与业务管理部门协调和衔接机制，形成监管合力，实现财政资金精细化管理。